Risico's bij financiële verslaggeving
Opzet van de financiële verslaggeving
Boskalis werkt met een strak kader van budgettering, verslaggeving en prognoses. Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen financiële verslaggeving voor extern en intern gebruik.
De externe verslaggeving bestaat uit een jaarverslag (met een door de externe accountant gecontroleerde jaarrekening) en een halfjaarbericht met geconsolideerde en gesegmenteerde financiële informatie. Deze rapportages worden opgesteld conform EU-IFRS.
- Sleephopperzuiger 'Seaway', Rio de Janeiro
De interne verslaggeving bestaat uit uitgebreide geconsolideerde kwartaalrapportages, waarin actuele ontwikkelingen worden vergeleken met de (cumulatieve) kwartaalbudgetten. Boskalis stelt daarnaast elk kwartaal een prognose op van de verwachte jaarresultaten, kasstroom en balansposities per ultimo boekjaar. De kwartaalbudgetten zijn onderdeel van het jaarlijkse groepsbudget, dat door de Raad van Commissarissen en de Raad van Bestuur wordt vastgesteld.
De interne verslaggeving heeft een opbouw waarbij, volgens de verdeling van managementverantwoordelijkheden, trapsgewijs wordt geconsolideerd. Project- en contractmanagers zijn verantwoordelijk voor de budgetten, winst- en verliesrekeningen en balansen voor hun projecten of contracten, die worden opgesteld conform geldende richtlijnen. De business unit managers zijn op hun beurt verantwoordelijk voor de financiële rapportage van hun business units.
Een deel van het vermogen bestaat uit investeringen in deelnemingen. Bij de significante deelnemingen is Boskalis vertegenwoordigd in het bestuur. Een externe accountant controleert de cijfers van deze deelnemingen. Kwartaalrapportages worden door de Raad van Bestuur in formele vergaderingen met de verantwoordelijke business unit managers besproken. De geconsolideerde groepsrapportage wordt op kwartaalbasis met de Raad van Commissarissen besproken.
De kwaliteit van de financiële verslaggeving van Boskalis en de Groepsmaatschappijen wordt gewaarborgd door periodieke interne en externe audits. De richtlijnen voor de financiële verslaggeving zijn vastgelegd en elektronisch beschikbaar. Op basis van steekproeven en ad hoc-onderzoeken vinden interne audits plaats. Bovendien worden de financiële controlesystemen regelmatig beoordeeld door externe accountants.
Verklaring over risico’s bij de financiële verslaggeving
De Raad van Bestuur meent dat de interne risicobeheer- en controlesystemen een redelijke mate van zekerheid geven dat de financiële verslaggeving geen onjuistheden van materieel belang bevat. Er bestaat echter geen absolute zekerheid dat fouten,
verliezen of onwettige handelingen worden voorkomen. Het onderwerp intern risicobeheer en controle is met de Raad van Commissarissen besproken. In de risicobeheer- en interne controlesystemen zijn in de loop van 2010 geen wijzigingen van belang doorgevoerd.
